Algemene dekkingsmiddelen

In artikel 25 van het BBV is bepaald dat in de programmaverantwoording een overzicht wordt opgenomen van de algemene dekkingsmiddelen. Hieronder worden in dit verband verstaan: de middelen die door de gemeente vrij besteed mogen worden en niet gebonden zijn aan een specifiek (beleids)doel. Voor een aantal algemene dekkingsmiddelen zijn echter aparte, lokale afspraken gemaakt (bijv. reclame- en hondenbelasting). Om de aansluiting te houden met de totale algemene dekkingsmiddelen zijn deze nu niet uitgesloten. Dit wijkt af van de presentatie in de begroting.

De algemene dekkingsmiddelen kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

Lokale heffingen

Onder lokale heffingen zijn de gerealiseerde opbrengsten en uitvoeringskosten opgenomen die verband houden met de onroerende zaakbelasting (€ 10.283.000) (incl. het deel niet-woningen GOL), hondenbelasting (€ 270.000) en reclamebelasting (€ 68.000) aangezien deze wettelijk middelen niet gebonden zijn aan een specifieke besteding. Daarnaast zijn onder de lasten de kosten van heffing en invordering en ICT (specifiek gebruikt voor de belastingen) opgenomen.

Voor een toelichting op de gemeentelijke belastingen wordt verwezen naar de paragraaf lokale heffingen waarin wordt ingegaan op de beleidsuitgangspunten, belastingvoorstellen en het kwijtscheldingsbeleid. In de paragraaf wordt naast bovengenoemde belastingen ook ingegaan op de heffingen die niet leiden tot algemene dekkingsmiddelen.

Algemene uitkering uit het gemeentefonds

Betreft de inkomsten die via de algemene uitkering uit het gemeentefonds vanuit het Rijk worden ontvangen. De raming wordt gedurende het jaar bijgesteld op basis van circulaires. Naast het ontvangen uitkeringsbedrag in het rekeningjaar (€ 87,7 mln), bevat de realisatie ook een positieve afrekening over voorgaande jaren (€293.000). In de tweede bestuursrapportage 2024 is de septembercirculaire 2024 verwerkt. De algemene uitkering wijkt ten opzichte van de begroting af
(+€ 0,6 mln). Dit wordt met name veroorzaakt door de decembercirculaire en meer specifiek de uitkering voor de vangnetconstructie voor energietoelage (€ 280.000) en de vergoeding voor meerkosten Oekraïne sociaal domein (€ 92.000). Verder keert het Rijk ook bedragen uit die niet volledig besteedt zijn met betrekking tot jeugdzorg (€ 96.500). Deze middelen komen ten gunste van de algemene middelen.

Dividend

Betreft het dividend over de aandelen in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG).

Financieringsfunctie

De financieringsfunctie betreft het saldo tussen de externe rentelasten en –baten en de rente die wordt toegerekend aan de grondexploitatie en taakvelden. Hiermee vormt dit het grootste deel van het renteresultaat. Een nadere toelichting op het renteresultaat is opgenomen in de paragraaf financiering.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De overige algemene dekkingsmiddelen betreft het BCF resultaat (BTW Compensatie Fonds).