Overzicht eenmalige baten en lasten

Op grond van artikel 28 van het BBV dient in de jaarrekening een samenvattend overzicht van de incidentele baten en lasten te worden opgenomen. In het boekjaar zijn de navolgende van belang zijnde incidentele baten en lasten verantwoord:

In de notitie structurele en incidentele baten en lasten 2024 is de aanbeveling opgenomen om het structureel begrotingssaldo te presenteren volgens een vaste opzet.

Op grond van onderdeel artikel 28 lid c dient per programma een toelichting op de belangrijkste posten worden gegeven. Deze toelichting treft u hieronder per programma aan:

Programma Bestuur en beheer

Storting in de voorziening plusuren (lasten)
Er wordt een voorziening gevormd voor de plusuren van het personeel. Er wordt een incidentele storting in de voorziening gedaan ter hoogte van het saldo aan plusuren eind 2024.

Storting in voorziening verlofsparen (lasten)
Er is een incidentele storting gedaan in de voorziening verlofsparen.

Programma Verkeer en vervoer

Baten - Vrijval voorziening achterstallig onderhoud (baten)
Omdat voor de resterende werkzaamheden er minder budget nodig is dan in de voorziening beschikbaar is, kan er in 2024 eenmalig een bedrag vrijvallen.

Programma Economie en recreatie

Winstnemingen bouwgrondexploitatie bedrijven (basten)
Winstnemingen uit grondexploitaties zijn altijd incidenteel omdat de ‘winst’ over een grondexploitatie maar één keer mogelijk is.

Opstellen soortenmanagementplan (lasten / baten)
Er zijn incidentele kosten gemaakt voor het opstellen van een soorten managementplan voor beschermende soorten. Hiervoor is een incidentele bijdrage ontvangen van de provincie en Woonveste.

Afrekening subsidie onderhoud wallen en grachten (baten)
Er heeft een positieve afrekening plaatsgevonden van een verkregen subsidie van het Rijk voor onderhoud en instandhouding van groenaanleg op Bastion Hollandia en de Vestingwerken voor de periode 2018 tot en met 2024. De afrekening valt in 2024 in betreft een incidentele baat.

Project Heidijk (lasten)
Er zijn lasten opgenomen voor uitvoering van het project Heidijk. Dit betreft incidentele lasten.

Extra afschrijving baggeren (lasten)
De werkelijke kosten die in 2024 gemaakt zijn voor het baggeren van de Elshoutse Wiel worden ineens afgeschreven omdat deze afgedekt worden door een bijdrage vanuit de reserve Baggeren. Zie voor de onttrekking aan de reserve Baggeren onder de incidentele baten.

Bijstorting verliesvoorziening complexen (laten)
Mutaties in relatie tot grondexploitaties zijn naar aard van de raming incidenteel. Dit geldt ook voor de mutatie op de verliesvoorziening.

Programma Onderwijs

Afrekening met Scala (baten)
In 2024 heeft een afrekening met Scala plaatsgevonden met betrekking tot de vaststellingsovereenkomst inzake het onderhoud van schoolgebouwen. Dit betreft een incidentele baat van € 285.000.

Haalbaarheidsonderzoek IHP (lasten)
Er zijn in 2024 haalbaarheidsonderzoeken uitgevoerd in het kader van het IHP. Dit zijn eenmalige activiteiten en daarom als incidenteel aangemerkt.

Eenmalige kosten nieuwbouw Dromenvanger, Leilinde en omgeving kasteellaan (lasten)
Bij het opmaken van de eindafrekening van de nieuwbouw Dromenvanger en de Leilinde is gebleken dat er eenmalige kosten gemaakt zijn die niet afgedekt werden door het beschikbare bouwkrediet. Daarnaast zijn de werkzaamheden voor de inrichting van de buitenruimte aan de Kasteellaan in Oudheusden gerealiseerd. Voor een deel van de gemaakte kosten betreft het incidentele kosten. Dit is conform het raadsbesluit van 17 december 2024.

Programma Sociaal domein

Rijksbijdrage Vluchtelingenopvang Oekraïne (baten / lasten)
De in 2024 beschikbare middelen voor Oekraïne zijn in totaal € 9,7 mln. Dit betreft deels een overheveling uit 2023. Er wordt nog steeds vanuit gegaan dat de aard van de beschikbaar gestelde middelen incidenteel is. De ontvangen middelen worden daarom als incidenteel aangemerkt.

Impuls verbetering draagvlak nieuwkomers (lasten)
Er is een extra inspanning geleverd om het draagvlak voor de huisvesting van statushouders te verbeteren. Dit betreft een eenmalige activiteit.

Inburgering en huisvesting statushouders (lasten)
Het Rijk verstrekt middelen per inburgeringstraject van een statushouder. Van 2023 naar 2024 zijn hiervoor middelen overgeheveld. Deze overheveling wordt als incidenteel aangemerkt.

Programma Duurzaamheid, milieu en afval

Energiearmoede (baten/lasten)
Er is in 2024 een rijksbijdrage ontvangen voor de aanpak van energiearmoede in de vorm van een specifieke uitkering. Hier staan eveneens ook lasten tegenover.

Specifieke uitkering Nationaal Isolatie Programma (baten/lasten)
Er is in 2024 een bedrag van € 2,6 mln beschikbaar om het Nationaal Isolatie Programma uit te voeren. Dit bestaat uit een in 2023 vooruit ontvangen bedrag en een aanvullend bedrag, ontvangen in 2024. De verkregen subsidie is incidenteel van aard.

Subsidie geluidssanering (baten/lasten)
In 2023 is een subsidie ontvangen die als vooruit ontvangen bedrag op de balans gezet is. Hiervoor zijn in 2024 kosten voor gemaakt en daar tegenover als inkomsten staat het bedrag dat was gereserveerd op de balans. Dit betreft een incidentele subsidie.

Subsidie Schone lucht akkoord (baten/lasten)
Dit betreft de ontvangen middelen voor het Schone lucht akkoord en de gemaakte kosten vanuit het schone lucht akkoord (subsidie Houtstook). Het betreft een incidentele subsidie.

Programma Bouwen en Wonen

Kosten implementatie omgevingswet (baten/lasten)
In 2024 zijn kosten gemaakt voor de verdere implementatie van de omgevingswet. Omdat het gaat om implementatiekosten worden deze als incidenteel aangemerkt. Hiertoe zijn middelen uit 2023 naar 2024 overgeheveld. Van het Rijk zijn ook extra middelen verkregen via de algemene uitkering. De algemene uitkering is echter structureel van aard. Dat deel is niet als incidenteel aangemerkt.

Overhead

Onderzoek centrale huisvesting (lasten)
De kosten voor het onderzoek naar de centrale huisvesting zijn eenmalige kosten.

Archiefachterstanden (lasten)
Er zijn in 2024 kosten gemaakt voor het wegwerken van de beheerachterstanden. Dit betreft een eenmalige activiteit en de kosten hiervoor zijn daarom als incidenteel aangemerkt.

Implementatie nieuw financieel systeem (lasten)
Er zijn kosten gemaakt voor de implementatie van het nieuwe financieel systeem. Implementatiekosten zijn incidenteel.

Suppletie correctie BTW mengpercentage (lasten)
De gemeente heeft voor de jaren 2019 tot en met 2023 het mengpercentage opnieuw berekend. Als gevolg van deze hernieuwde berekening zal de gemeente suppleties indienen ter correctie van de btw die in de genoemde jaren in aftrek is gebracht via de aangifte btw en de btw die via het Btw-compensatiefonds is teruggevraagd. Dit betreft een incidentele last die in 2024 is genomen.

Reservemutaties

Het BBV stelt dat reservemutaties in principe incidenteel zijn. Als uitzondering hierop wordt de bestemmingsreserve voor de dekking van kapitaallasten genoemd. De mutaties in de reserve, niet zijnde de structurele onttrekking.